Adempimenti – Gestione separata INPS, aliquote per il 2025

Rif.: Circolare INPS n. 27 del 30.01.2025

Con la consueta Circolare l’INPS ha reso note le aliquote contributive, il valore minimale e il valore massimale del reddito o dei compensi erogati per il calcolo dei contributi dovuti per l’anno 2025 dai soggetti iscritti alla Gestione separata INPS di cui all’art. 2, co. 26, della L. n. 335/1995.

Nella tebella che segue tutte le aliquote in vigore nel 2025:

Codice	Tipo rapporto. Soggetti senza altra copertura previdenziale obbligatoria, non titolari di pensione e di P.IVA	IVS	Malattia Maternità ANF	Maternità ex D.M. 12.7.2007	DIS- COLL	Totale
1A – 1E	AMMINISTRATORE DI SOCIETA, ASSOCIAZIONE E ALTRI ENTI CON O SENZA PERSONALITA GIURIDICA	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
1B	SINDACO DI SOCIETA, ASSOCIAZIONE E ALTRI ENTI CON O SENZA PERSONALITA GIURIDICA	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
1C	REVISORE DI SOCIETA, ASSOCIAZIONE E ALTRI ENTI CON O SENZA PERSONALITA GIURIDICA	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
1D	LIQUIDATORE DI SOCIETA’	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
02	COLLABORATORE DI GIORNALI, RIVISTE, ENCICLOPEDIE E SIMILI	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
03	PARTECIPANTE A COLLEGI E COMMISSIONI	33,00	0,50	0,22		33,72
04	AMMINISTRATORE DI ENTI LOCALI (D.M. 25.5.2001)	33,00	0,50	0,22		33,72
05	DOTTORATO DI RICERCA, ASSEGNO, BORSA DI STUDIO	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
06	CO. CO. CO. (CON CONTRATTO A PROGETTO/PROGRAMMA DI LAVORO/FASE)	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
07	VENDITORE PORTA A PORTA	33,00	0,50	0,22		33,72
09	RAPPORTI OCCASIONALI AUTONOMI (LEGGE N. 326/2003 ART. 44)	33,00	0,50	0,22		33,72
11	COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE PRESSO PP.AA.	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
12	RAPPORTI DI CO. CO. CO. PROROGATI	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
13	ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE (dal 2004 al 2015)	33,00	0,50	0,22		33,72
14	FORMAZIONE SPECIALISTICA	33,00	0,50	0,22		33,72
17	CONSULENTE PARLAMENTARE	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
18	COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE – D.LGS. N. 81/2015	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03
19	AMMINISTRATORE DI ENTI LOCALI  Iscritti in GS come Liberi Professionisti	25,00	0,50	0,22	0,35	26,07
20	COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE Covid19 – Ordinanza 24 ottobre 2020 D.P.C.M. Protezione Civile	33,00	0,50	0,22	1,31	35,03

In particolare si ricorda che, tra gli altri, sono tenuti all’iscrizione alla Gestione separata INPS i seguenti soggetti:

• Collaboratori coordinati e continuativi (si ricorda che il D.Lgs. n. 81/2015 ha disposto dal 25.6.2015 l’abrogazione del c.d. “lavoro a progetto”);
• lavoratori autonomi occasionali  (compenso rientrante nella tipologia dei “redditi diversi” ex. Art 67 co. 1 lett. l) TUIR), l’obbligo di contribuzione INPS scatta al superamento della soglia dei 5.000 euro annui di reddito occasionale percepito;
• Lavoratori autonomi titolari di partita IVA sprovvisti di una Cassa previdenziale di appartenenza: in tal caso il lavoratore autonomo, può indicare in fattura, un contributo INPS a titolo di rivalsa, a carico del Comune pari al 4%.

Per i soggetti già pensionati o assicurati presso altre forme di previdenza obbligatorie, per l’anno 2025, l’aliquota è confermata al 24%.

Modalità di versamento: per i collaboratori coordinati continuativi e lavoratori autonomi occasionali, l’onere contributivo è ripartito tra:

• collaboratore nella misura di 1/3;
•     committente (Comune) nella misura di 2/3. 

Il committente (Comune) deve versare l’intero ammontare dei contributi tramite il mod. F24 (in modalità telematica) entro il giorno 16 del mese successivo a quello di corresponsione del compenso.                                                                                                                                                                                                                                      

Per i lavoratori autonomi, l’onere contributivo è a carico degli stessi, ferma restando la facoltà di maggiorare il compenso nella misura del 4%, a titolo di rivalsa.

Tabella di sintesi delle aliquote delle casistiche più frequenti